金錢拼圖--用最簡單的語言和工具帶你輕鬆了解會計。

本書旨在讓會計變得簡單易懂，即使是完全沒有會計基礎的讀者也能輕鬆掌握。

本書的關鍵詞是「概略、簡單」，打破了傳統上人們對會計「複雜、無聊、難懂」的刻板印象。

作者以與自己大學生女兒的對話為基礎，透過形象化的「金錢拼圖」方法，使會計變得直觀、生動，並且能在企業經營、個人理財乃至日常決策中發揮作用。

 

會計的本質：從「解決問題」到「金錢流動」

在序章中，作者強調會計的本質不僅是數字計算，更是「將解決問題的能力轉換為金錢的過程」。

企業的目標不是單純地賣產品，而是找到客戶的困擾並提供解決方案，而會計則是衡量這一過程是否成功的工具。

企業經營者、創業者，甚至普通人，都可以從會計中受益。

本書的核心概念是「金錢拼圖」，它將複雜的財務報表拆解成簡單的視覺化模型，使讀者可以快速掌握公司的財務狀況。

作者指出，企業的資金流動如同人體的血液循環，若某處堵塞，就可能導致嚴重問題。因此，關鍵在於學會用「金錢拼圖」分析資金流動。

 

在第一章中，作者介紹了兩個核心的「拼圖」——資產負債表（BS）和損益表（PL）。BS 是企業過去經營成果的累積，而 PL 則是當前財年的表現。

透過這些拼圖，企業經營者可以更直觀地理解財務報表的意義，並用「比例」分析法，而非單純的數字計算，來評估企業的健康狀況。

 

輕鬆掌握會計的技巧

第二章詳細講解了如何製作和使用「金錢拼圖」。這種方法不僅適用於公司管理，也能應用於家庭財務。

比如，家庭的收入與支出也可以用拼圖方式呈現，從而更清晰地了解資金的流向。

此外，透過拼圖可以看到各行業的毛利率差異，幫助企業在不削減人事費用的情況下提升利潤。

 

經營管理中的積木拼圖應用

到了第三章，作者進一步探討了如何利用「金錢拼圖」進行經營管理。創業者可以先用拼圖來預測資金需求和未來業績，幫助制定可行的商業計劃。

此外，當企業陷入經營危機時，積木拼圖也能幫助分析問題，找到改善方案。

 

第四章則強調了拼圖在企業不同部門的應用，比如如何透過財務可視化來激勵員工，提高生產力，甚至影響獎金制度。

作者舉例說明，銷售額提升10%可能帶來的薪資變化，展示了財務管理與員工激勵之間的關聯。

 

價格調整與商業決策

第五章討論了如何用「金錢拼圖」進行價格調整。企業在制定價格時，不能僅憑市場行情，而是要考慮如何創造附加價值，進而順利提價。

讀者還能學會如何克服「漲價恐懼」，了解消費者對價格的感知方式，從而制定更有效的價格策略。

 

個人生活中的會計思維

在第六章，作者將會計思維延伸至個人決策，指出「金錢拼圖」不僅能用於評估企業，還能幫助個人做出重要決策。

比如，求職者可以利用拼圖分析企業的財務狀況，選擇更穩定的工作機會。此外，在婚姻與家庭管理中，也可以運用會計思維來平衡收入與支出，確保長期的經濟安全。

本書透過「金錢拼圖」這一工具，讓會計知識變得生動易懂，使讀者可以在企業管理、個人財務規劃等方面受益。

無論是創業者、企業經營者，還是對財務知識一竅不通的普通人，都能從中學到實用的會計思維。

本書不僅是一本會計入門書籍，更是一本幫助讀者掌握經營智慧的指南。

 

【內容節錄】

銷售額，正式名稱為「銷售額」。

銷售額是指商品或服務的銷售數量，利潤則是扣除成本，如租金、原材料成本和人員成本等後的「最終賺了多少錢的數字。

將這些概念與」問題解決」聯繫在一起，如下所示：

銷售額是「問題解決」所貢獻的總能量（價值）的數字化表示。

成本是為了解決問題而付出的能量（勞動和金錢）的數字化表示。

利潤是作為解決問題的獎勵剩下的能量（金錢）的數字化表示。

例如，對於牙醫來說，為患者提供治療就是直接解決問題。

從所有患者那裏獲得的治療費用構成了銷售額。

為了進行治療，需要購置最新的醫療設備和藥物，拍攝X光片，支付電費等各種成本。這些成本構成了費用。

然後，從治療費用中扣除成本就得到了利潤，這是可以自由支配的資金，就像是為解決問題努力工作後的獎勵。

然而，並不是所有利潤都會保留下來。從中還需要支付稅款，如果從銀行借款，還需要進行還款，也可能需要進行設備投資等，最終才能留作儲蓄。

最終留下的資金可能用於現金儲備，購買辦公樓或商店，或者用於增加商品庫存等。

因此，必須考慮「到底賺了多少錢？」和「手頭有多少錢？」這兩個財務狀況。這些信息通常在損益表和資產負債表中得以體現。

另外，有不少中小企業經營者會思考：「銷售額和利潤，哪個更重要？」銷售額和利潤都很重要，但增加利潤對企業來說更加迫切。

這是因為利潤是與企業未來相關的資金。

舉例來說，許多企業在疫情期間銷售額急劇下降。

然而，如果過去有累積的利潤，即使在困難時期，也能度過難關。利潤就像是在困難時期的救生圈。

此外，如果要積極擴展業務，如開設分店或店鋪，還需要利潤來提供資金支持。

即使銷售額創下歷史新高，如果沒有積累的利潤，那麽新的投資會讓企業陷入困境。僅僅根據眼前的資金流動就決定：「這個產品賣得很好，我們應該大幅擴張！」這樣的決策可能會陷入陷阱。

例如，如果不考慮成本，那麽購買單價100日元的蘋果，以每個110日元的價格出售100個，銷售額為110,000日元，利潤為1,000日元。

如果將100日元的蘋果以1,000日元的價格出售5個，會怎麽樣？銷售額為5,000日元，利潤為4,500日元。

透過這個例子，應該能夠理解銷售額和利潤哪個更重要。為了確保企業長期存續，了解利潤的金額非常重要。

 

金錢拼圖的效能和效果

金錢拼圖有以下四個效能和效果：

1. 立即了解當前狀況

公司的當前狀況不能僅僅憑直覺判斷，比如「我們的公司運營得很好」或「運營得不好」。只有依據數字才能真正了解實際情況。

方塊拼圖可以幫助你全面了解資金的流動，使你能夠從困擾你的「經營不善」的抱怨中，更具體地看到問題的原因，比如「原材料成本太高」或「租金也太貴」。

2. 輕鬆繪製理想的收支結構

在了解當前狀況後，下一步是設想未來。然而，僅僅想像「我想賺10億日元！」而沒有根據就成為空談。理想是只有在整體平衡的基礎上才能制定的。

透過創建方塊拼圖，你可以設想出現實可行的理想，比如「這個業務不太可能快速賺錢，所以如果三年後銷售額增加500萬日元就好」。

3. 發現盲點

方塊拼圖不僅可以看到局部，還可以看到整體，因此可以幫助你發現改進時的盲點，了解應該採取什麽措施。

這樣一來，你將能夠看到哪些措施已經採取，哪些還沒有採取。一個常見的情況是，經營者可能認為「雖然我們已經盡量削減了成本，

但因為經營壓力大，我們應該削減人員成本」。有些經營者認為他們已經採取了一切措施，但透過方塊拼圖，你可能會發現還有很多需要做的事情。

例如，如果你重新審視供應商，透過批量採購而不是多次小額採購來降低成本，或者如果是餐飲業，你可以考慮如何減少浪費等都會影響可變成本。

因此，這個盲點是指你可能會看到以前沒有意識到的問題和解決方案。

4. 吸引內部所有成員的參與

方塊拼圖容易理解，因此不僅僅適用於經營者，也可以讓高級管理層和員工一起討論公司的財務狀況。

如果沒有方塊拼圖，可能會出現訊息不對稱，財務知識差異較大，導致難以進行平等對話。

一旦每個人都理解了方塊拼圖，員工可能會提出建議，比如「總經理，我們可以再提高一下毛利率」。

有趣的是，一旦總經理理解深入，公司員工對於自己無法理解資金流動的差距將顯現出來。

因此，總經理的財務素養提高，員工也希望得到培訓，員工逐漸會更好地理解，使總經理和員工可以在更高層次上進行對話。

 

「金錢拼圖」不僅僅是一個數字謎題。我之所以在諮詢和研討會中推薦「金錢拼圖」，是因為它超越了會計領域的框架，成為了一個強大的工具，可以刺激公司內部的溝通。

舉例來說，如果一位企業的經營者使用「金錢拼圖」來描繪公司的未來願景，員工將能夠理解經營者的想法，並開始朝著實現這一願景的目標努力。

此外，員工可以使用「金錢拼圖」來向經營者匯報他們的工作成果，從而經營者可以理解員工的努力並給予適當的評價。

「金錢拼圖」是一種卓越的溝通工具，它能夠幫助經營者和員工在追求相同目標的過程中形成一致的意識。

我相信大家也已經注意到，儘管被稱為「金錢拼圖」，但它實際上就是公司內部組織結構的映射。每個部門的員工都在為他們所屬的「金塊」做出貢獻。

因此，決定哪個部門的員工應該考慮什麽、採取什麽行動自然而然地產生。

讓我分享一個實例。一位擔任現金流教練的總務部長在公司內的各個部門，包括銷售、開發、財務等，進行了「金錢拼圖」的培訓，

涵蓋了公司的高層領導、工廠主管、新員工等，從上到下進行了培訓。結果是，公司對提價政策有了更深刻的理解，成功實施了健康的提價政策，

一年後實現了1億日元的額外利潤，而且這項培訓為公司未來上市奠定了基礎。員工是否意識到公司的盈利並將其視為自己的責任，將對公司和員工的貢獻度產生不同的影響。

 

因此，這是一個公司和員工都受益的案例。

最後，如果是在公司總裁的位置，那麽如何利用「金錢拼圖」來與員工進行溝通呢？首先，讓我們看一下前一年度的數字。

公司的銷售額為100萬日元，粗利率為80％，粗利潤為80萬日元。固定成本為70萬日元，其中人員成本為40萬日元，剩下的30萬日元是房租、水電和其他固定成本。扣除固定成本後，公司利潤為10萬日元。勞動分配率是80萬日元的粗利潤中，人員成本40萬日元，所以勞動分配率為50％。

這意味著40除以80乘以100等於50％。實際上，我們可以以更有意義的方式來表達這一點。員工的獎金也是人員成本的一部分。

假設人員成本的大約10%被用作員工獎金的基金。

因此，如果「銷售額增加了10%，人員成本也增加了10%」，那麽在這家公司中，「員工獎金基金增加了2倍」。

獎金基金增加了2倍，這意味著除了夏季和冬季外，還可以在春季和秋季發放獎金。如果員工每年四次獲得獎金，員工應該會很高興。

當然，是否將額外的人員成本全部用於員工獎金是另一個問題，但這意味著公司有更多的餘地。

這也使員工更有動力，因為他們知道，透過努力工作，他們可以幫助公司實現更高的銷售和盈利。這樣的目標既有挑戰性，又是可以實現的，員工會為之而奮鬥。

在這裏，我們可以進一步分解增加10%的銷售額。銷售額可以透過客戶數量×客戶單價×回頭客數量來計算。

假設客戶數量相對去年增長了103%，客戶單價也增長了103%，回頭客數量增長了104%，那麽銷售額將相對去年增長110%。

這意味著不需要每個部門都增長10%，銷售部門可以增長3%，產品開發部門也可以增長3%，客戶支持部門可以增長4%。

這樣的目標既不是盲目設定的，也能激發員工的動力，因為他們會為實現這些目標而努力。

 

【目次】

序章

讓會計變得簡單易懂

用5分鐘學習經營管理

❶ 經營管理中最重要的只有一個關鍵點

經營的「目標」是什麽？

第一步是找到「客戶的困擾」

比起「能賣的產品」，更應該優先思「“如何解決客戶的困擾」

❷ 會計是把「解決困擾」轉換成金錢的過程

關鍵在於從「對方的立場」思考問題

通過解決困擾獲得「報酬」

 

第1章 公司的數字可以用「兩個拼圖」簡單解析

❶ 了解會計，只需掌握「核心要點」即可

「把一切交給會計軟體就沒問題」是真的嗎？

學習新事物的魔法口訣：「告別完美主義」

決算報表展現的是資金的「流動」和「狀態」

為什麽每個人都應該掌握會計知識？

❷ 公司的數字可以用「兩個拼圖」來表示

只要掌握這些基本會計知識就足夠了！

用「拼圖」解析知名企業的財務報表

關鍵在於「比例」分析，而不是單純的數字

資產負債表（BS）是「解決困擾團隊」累積的成績單

損益表（PL）是「解決困擾團隊」本期的考試成績

用「兩個拼圖」＝積木拼圖理解PL和BS的關聯

 

第2章 用積木拼圖輕鬆掌握會計

❶ 用積木拼圖將公司的數字「可視化」

積木拼圖是如何誕生的？

積木拼圖是萬能的會計工具

❷ 積木拼圖可以輕鬆制作

用積木拼圖表現家庭收支？

試著用公司數據製作積木拼圖

❸ 積木拼圖的應用範圍廣泛

了解不同行業的毛利率差異

積木拼圖也可以平衡老板與員工的需求

利潤的用途目了然

在不削減人事費用的前提下提高毛利

 

第3章 經營管理和業績提升中，積木拼圖的作用

❶ 創業前先試著做一個積木拼圖

了解創業所需的資金

預測前三個會計年度的業績

❷ 積木拼圖也可用於經營分析

了解「勞動分配率」

用積木拼圖「可視化」資金流

❸ 讓積木拼圖幫助提升業績

事業陷入危機時如何利用積木拼圖？

設定目標時如何使用積木拼圖？

 

第4章 利用積木拼圖分析各部門的盈利情況

❶ 在公司組織架構中應用積木拼圖

積木拼圖可作為「溝通工具」

銷售額提升10%，獎金就能翻倍！？

❷ 了解提升各部門「生產力」的方法

通過擴大人事預算，讓員工更有活力

通過培養當事人意識，提高薪資水平

 

第5章 價格調整也可以利用積木拼圖

❶ 創造「附加價值」就能順利提價

用積木拼圖解析價格上漲的機制

價格究竟是如何決定的？

❷ 價格調整時，應管理「對比對象」

人們是如何判斷「貴」或「便宜」的？

❸ 如何突破「漲價的障礙」？

經營者害怕漲價的7個原因

❹ 在漲價前進行模擬演練

漲價對公司和員工的影響

 

第6章 取引先選擇與求職也能用積木拼圖

❶ 用積木拼圖加深與客戶的信任關係

利用積木拼圖評估交易夥伴的信用能力

❷ 積木拼圖還能用於求職和婚戀

用積木拼圖選擇合適的求職或轉職機會

個人生活中也存在PL和BS

了解對方是第一步